КСП муниципального округа Зарайск Московской области провела экспертизу проекта решения «О бюджете муниципального округа Зарайск Московской области на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов"

В соответствии с пунктом 3.2 Плана работы на 2025 год, Контрольно-счетная палата муниципального округа Зарайск Московской области провела экспертизу и подготовила заключение на проект решения Совета депутатов муниципального округа Зарайск Московской области «О бюджете муниципального округа Зарайск Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов».
Проект Решения «О бюджете муниципального округа Зарайск Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов», а также документы и материалы, предоставляемые одновременно с проектом решения о бюджете, согласно статьи 20 «Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе Зарайск Московской области», утвержденным решением Совета депутатов муниципального округа Зарайск Московской области от 24.04.2025 года № 44/3, поступили в КСП муниципального округа Зарайск 20.11.2025 года от председателя Совета депутатов муниципального округа Зарайск.
Проведенной экспертизой установлено:
1. Установлены нарушения соблюдения сроков внесения Проекта бюджета на рассмотрение представительным органом муниципального образования, предусмотренных ст. 185 БК РФ.
2. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с Проектом решения о бюджете, соответствуют требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ и статьи 20 Положения о бюджетном процессе.
3. В связи с тем, что в Проекте бюджетные ассигнования распределены по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности к Проекту решения о бюджете в Контрольно-счетную палату муниципального округа представлено двадцать проектов изменений в паспорта муниципальных программ муниципального округа Зарайск.
4. Требования ст. 169 БК РФ при составлении Проекта бюджета соблюдены. Составление проекта основано на: основных направлениях бюджетной политики и основных направлениях налоговой политики, прогнозе социально-экономического развития, муниципальных программах, Проект бюджета утверждается сроком на три года – очередной финансовый год и плановый период.
5. В соответствии с п.3 ст.173 БК РФ прогноз социально-экономического развития одобрен постановлением главы муниципального округа Зарайск Московской области от 10.10.2025 № 1444/10 «О прогнозе социально-экономического развития муниципального округа Зарайск Московской области на среднесрочный период 2026-2028 годов».
6. Представленный для проведения экспертизы Проект бюджета муниципального округа Зарайск соответствует требованиям действующего бюджетного и налогового законодательства, содержит основные характеристики бюджета, предусмотренные ст.184.1 БК РФ.
на 2026 год:
- общий объем доходов бюджета муниципального округа Зарайск Московской области в сумме 6475563 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 5067537 тыс. рублей;
- общий объем расходов бюджета муниципального округа Зарайск Московской области в сумме 6475563 тыс. рублей;
- дефицит (профицит) бюджета муниципального округа Зарайск Московской области 0 тыс. рублей;
на 2027 год:
- общий объем доходов бюджета муниципального округа Зарайск Московской области в сумме 5608112 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 3993313 тыс. рублей;
- общий объем расходов бюджета – 5608112 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 66778 тыс. рублей;
- дефицит (профицит) бюджета муниципального округа Зарайск Московской области в сумме 0 тыс. рублей;
на 2028 год:
- общий объем доходов бюджета муниципального округа Зарайск Московской области в сумме 6110839 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в сумме 4369726 тыс. рублей;
- общий объем расходов бюджета – 6110839 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 140014 тыс. рублей;
- дефицит (профицит) бюджета муниципального округа Зарайск Московской области в сумме 0 тыс. рублей.
В соответствии со ст.33 БК РФ при составлении Проекта бюджета на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов соблюдался принцип сбалансированности бюджета.
7. В целях соблюдения принципов открытости и гласности в соответствии с ст. 36 БК РФ и п.10 ст.65 Федерального закона от 20.03.2025 N 33-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в единой системе публичной власти", Проект решения о бюджете размещен на официальном сайте администрации муниципального округа Зарайск в сети Интернет.
8. Принцип достоверности доходной части бюджета согласно ст. 37 БК РФ соблюдён.
9. Доходная часть бюджета сформирована с соблюдением статей 20, 41, 42, 56, 57 БК РФ и Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения от 10.06.2025 № 70н, по кодам поступлений в бюджет (группам, подгруппам, статьям видов доходов, статьям и подстатьям классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета).
10. Налоговые доходы на 2026 год прогнозируются в сумме 1340406 тыс. руб. (выше ожидаемого исполнения 2025 года на 184098 тыс. рублей), 2027 год - 1509339 тыс. рублей, 2028 год – 1634380 тыс. рублей.
11. Неналоговые доходы прогнозируются в сумме 67620 тыс. рублей (меньше ожидаемого исполнения 2025 года на 56883 тыс. рублей) в 2026 году, 2027 году – 105460 тыс. рублей, 2028 году – 106733 тыс. рублей.
12. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 5067537 тыс. рублей (ниже ожидаемого исполнения 2025 года на 861647 тыс. рублей), 2027 год – 3993313 тыс. рублей, 2028 год – 4369726 тыс. рублей.
13. Отклонения объёмов доходов, указанных в приложении 5 «Субвенции, субсидии и иные межбюджетные трансферты, полученные из бюджета Московской области в бюджет муниципального округа Зарайск Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» к Проекту решения о бюджете и объёмов соответствующих межбюджетных трансфертов, указанных в приложениях к Проекту Закона Московской области «О бюджете Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» не установлены.
14. Расходы, отраженные в Проекте бюджета, отнесены к соответствующим кодам бюджетной классификации (главного распорядителя бюджетных средств, раздела, подраздела, целевой статьи, вида расходов) с соблюдением требований ст. 21 БК РФ.
15. Наибольший процент расходов бюджета на 2026 год приходится на «Жилищно-коммунальное хозяйство» (34,2%) «Образование» (20,6%), «Охрана окружающей среды» (16,3%).
16. Основными главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета муниципального округа Зарайск на 2026-2028 годы являются: Администрация муниципального округа Зарайск Московской области (2026 – 68,8%, 2027 – 71,4%, 2028 – 73,0%), Управление образования администрации муниципального округа Зарайск Московской области (2026 – 19,5%, 2027 – 21,5%, 2028 – 20,1%), Комитет по культуре, физической культуре, спорту, работе с детьми и молодежью администрации муниципального округа Зарайск Московской области (2026 – 10,5%, 2027 – 6,2%, 2028 – 5,9%).
17. Проектом бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение капитальных вложений в объекты муниципальной собственности в сумме 1248933 тыс. рублей на 2026 год, 288042 тыс. рублей на 2027 год, 857401 тыс. рублей на 2028 год, в том числе за счет средств бюджета Московской области. Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение капитальных вложений в объекты муниципальной собственности в 2026 году составляют 19,3% от общего объема расходов бюджета муниципального округа Зарайск Московской области (1248933 тыс. рублей).
18. Бюджет муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов сформирован в рамках муниципальных программ.
Постановлением главы муниципального округа Зарайск Московской области от 03.10.2025 № 1425/10 утвержден Перечень муниципальных программ муниципального округа Зарайск Московской области, реализуемых с 2026 года. Из 20 муниципальных программ реализуемых с 2026 года своевременно утверждены только 4 муниципальные программы.
19. Объем финансового обеспечения реализации программных мероприятий в 2026 году - 6461395 тыс. рублей, что составляет 99,8% от общего объема расходов бюджета муниципального округа.
Объём расходов бюджета муниципального округа Зарайск Московской области, предусмотренный на реализацию муниципальных программ муниципального округа Зарайск на 2027 год, составляет 5521776 тыс. рублей или 99,6% общих бюджетных расходов, на 2028 год составляет 5956857 тыс. рублей или 99,8% общих бюджетных расходов.
При сопоставлении объемов финансирования отраженных в проектах паспортов муниципальных программ муниципального округа Зарайск реализуемых с 2026 года и информации отраженной в Приложении 4 «Расходы бюджета по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов» к Проекту бюджета выявлены расхождения.
20. Наибольший процент программных расходов бюджета на 2026 год приходится на муниципальные программы: «Развитие инженерной инфраструктуры, энергоэффективности и отрасли обращения с отходами» (29,1%), «Образование» (19,2%), «Культура и туризм» (8,5%).
21. Непрограммные расходы бюджета составляют в общих расходах бюджета муниципального округа Зарайск в 2026 году 14168 тыс. рублей или 0,2 %, в 2027 году – 19558 тыс. рублей или 0,3 %, в 2028 году – 13968 тыс. рублей или 0,2 %.
22. В соответствии со ст. 81 БК РФ Проектом решения о бюджете установлен резервный фонд администрации муниципального округа Зарайск Московской области на 2026 год в размере 200 тыс. рублей, на 2027 год – 0 тыс. рублей, на 2028 год – 0 тыс. рублей, что в соответствии с требованиями ч. 3 указанной статьи не превышает 3% общего объема расходов.
23. Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального округа Зарайск Московской области утверждается на 2026 год в размере 305182 тыс. рублей, на 2027 год в размере 228382 тыс. рублей, на 2028 год в размере 228382 тыс. рублей, что соответствует требованиям п. 5 ст. 179.4 БК РФ.
24. Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального округа Зарайск Московской области по состоянию на 01.01.2027 года устанавливается в размере 39594 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям муниципального округа Зарайск Московской области 0 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального округа Зарайск Московской области по состоянию на 01.01.2028 года устанавливается в сумме 39594 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям муниципального округа Зарайск Московской области 0 тыс. рублей.
Верхний предел муниципального внутреннего долга муниципального округа Зарайск Московской области по состоянию на 01.01.2029 года устанавливается в размере 39594 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям муниципального округа Зарайск Московской области 0 тыс. рублей.
Согласно статьи 184.1 БК РФ и статьи 19 Положения о бюджетном процессе «верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода, с указанием, в том числе, верхнего предела долга по муниципальным гарантиям» - утверждается.
25. В 2026 году планируется привлечение денежных средств в виде кредитов от кредитных организаций в сумме 37156 тыс. рублей, на погашение бюджетных кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы РФ планируется направить 37156 тыс. рублей.
В 2027 и 2028 годах привлечение заимствований прогнозируется в размере 39954 тыс. рублей ежегодно, погашение заимствований – в размере 39594 тыс. рублей ежегодно.
Структура муниципальных внутренних заимствований на 2026-2028 годы соответствует положениям статьи 103 Бюджетного кодекса РФ.
Предельный объем заимствований муниципального округа Зарайск Московской области соответствует требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса РФ.
26. Обслуживание муниципального долга Проектом решения о бюджете на 2026 год предусмотрено в объеме 8112 тыс. рублей, что не превышает допустимых объемов в соответствии с требованиями статьи 111 Бюджетного кодекса РФ. В 2027 и 2028 годах обслуживание муниципального долга оценено в объеме 1000 тыс. рублей ежегодно.
27. В 2026-2028 годах муниципальные гарантии хозяйствующим субъектам из бюджета муниципального округа Зарайск Московской области выдавать не планируется.
Контрольно-счетная палата муниципального округа Зарайск Московской области отмечает, что представленный проект решения Совета депутатов муниципального округа Зарайск Московской области «О бюджете муниципального округа Зарайск Московской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» в целом соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации, регулирующим организацию бюджетного процесса и может быть принят к рассмотрению.
Заключение направлено Председателю Совета депутатов муниципального округа Зарайск Московской области, главе муниципального округа Зарайск Московской области.