КСП муниципального округа Лотошино подведены итоги контрольного мероприятия

Контрольно-счетной палатой муниципального округа Лотошино Московской области проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного расходования бюджетных средств в рамках исполнения национальных проектов, реализуемых на территории городского округа Лотошино Московской области с элементами аудита в сфере закупок» на объектах контроля: администрация муниципального округа Лотошино, отдел по образованию администрации муниципального округа Лотошино.
Контрольно-счетной палатой установлены следующие нарушения и недостатки:
1. В 2024 году в муниципальном округе Лотошино реализуются национальные проекты: «Образование», «Жилье и городская среда», «Беспилотные авиационные системы».
2. В проверяемом периоде из реализуемых проектов, 2 национальных проекта «Образование» и «Беспилотные авиационные системы» имеют софинансирование из федерального бюджета.
3. В 2024 году осуществлялось исполнение 3-х национальных проектов в рамках 3-х муниципальных программ муниципального округа Лотошино. А именно: муниципальная программа «Образование», муниципальная программа «Цифровое муниципальное образование», муниципальная программа «Формирование современной комфортной городской среды».
4. Фактически в сводной бюджетной росписи ассигнования с кодами региональных проектов, разработанных в целях реализации национальных проектов, были предусмотрены в объеме 172 175,9 тыс. рублей (в том числе за счет федерального бюджета – 10 460,3 тыс. рублей, бюджета Московской области – 132 639,6 тыс. рублей и собственных средств бюджета городского округа Лотошино – 29 076,0 тыс. рублей).
Доля средств федерального бюджета в общем объеме расходов составляет 6,1%, доля средств областного бюджета – 75,7%, доля средств бюджета муниципального образования – 18,2%.
5. В общем объеме расходов в 2024 году наибольшая доля средств, предусмотренных на реализацию национальных проектов сложилась по направлению «Жилье и городская среда» - 91,8% от общего объема средств или 157 979,7 тыс. рублей. Наименьшая доля средств сложилась по направлению «Образование» - 1,3% или 2 195,0 тыс. рублей. По направлению «Беспилотные авиационные системы» - 7,0% или 12 001,3 тыс. рублей соответственно.
6. Кассовое исполнение по всем проектам в 2024 году составило 164 531,0 тыс. рублей или 95,6% от общего объема средств, в том числе:
- 10 460,3 тыс. рублей или 100,0% – за счет средств федерального бюджета;
- 132 640,0 тыс. рублей или 100,0% – за счет средств областного бюджета;
- 21 431,0 тыс. рублей или 73,7% – средства местного бюджета.
Национальные проекты: «Образование» и «Беспилотные авиационные системы» в проверяемом периоде исполнены на 100%.
Расходы по национальному проекту «Жилье и городская среда» исполнены на 95,1%.
7. Освоение денежных средств осуществлялось в соответствии с мероприятиями муниципальных программ муниципального округа Лотошино.
Значение целевых показателей подпрограммы «Комфортная городская среда» муниципальной программы «Формирование современной комфортной городской среды» по федеральному проекту проект "Формирование комфортной городской среды" в 2024 году не достигнуто.
Фактическим достижением результата является количество общественных территорий, на которых в отчетном периоде реализованы мероприятия по благоустройству.
По мероприятию «Благоустройство общественных территорий муниципальных образований Московской области (единица общественной территории) средства не освоены в связи с переносом сроков работ по благоустройству зоны отдыха «Красный ручей» на 2025 год.
8. Целевые показатели муниципальных программ «Образование», «Цифровое муниципальное образование» в рамках исполнения расходов бюджета муниципального округа Лотошино, направленных на реализацию национальных проектов, достигнуты.
9. Поставленные цели и задачи в части реализации национальных проектов «Образование» и «Беспилотные авиационные системы» достигнуты.
10. В результате аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг в рамках исполнения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» установлено следующее:
10.1 При исполнении расходов в рамках исполнения национального проекта «Образование» в 2024 году отделом по образованию администрации городского округа Лотошино заключено 41 муниципальных контракта на общую сумму 12 001,2 тыс. рублей;
10.2. При исполнении расходов в рамках исполнения национальных проектов на выполнение мероприятий, предусмотренных муниципальной программой "Формирование современной комфортной городской среды" в 2024 году администрацией городского округа Лотошино, были заключены 4 муниципальных контракта на общую сумму 233 063,8 тыс. рублей.
Из них 3 (три) контракта на благоустройство территории набережной водоема "Красный ручей" на сумму 225 026,4 тыс. рублей.
11. В ходе осуществления контроля в сфере закупок выявлены следующие нарушения:
11.1. Извещение о проведении электронного аукциона №0148200005424000587 размещено в единой информационной системе (ЕИС) с нарушением срока, установленного пунктом 3 статьи 42 Закона №44-ФЗ.
11.2. В нарушение части 3 статьи 7, пункта 1 части 1 статьи 33 Закона о контрактной системе на момент размещения извещения о закупке №0148200005424000587 отсутствует описание закупки
11.3. Муниципальный контракт № 94/VI-2024 от 01.07.2024 года на «Благоустройство территории набережной водоема "Красный ручей" по адресу: Московская область, г.о. Лотошино, р.п. Лотошино, ул. Калинина» заключен с нарушением Закона о контрактной системе.
Комиссией Московского областного УФАС России по контролю в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в действиях конкурсной комиссии выявлены нарушения пункта 1 части 11 статьи 48 Закона о контрактной системе.
11.4. В нарушение требований части 12 статьи 95 Закона о контрактной системе администрацией городского округа Лотошино дополнительное соглашение №3 от 19.09.2024 года к муниципальному контракту № 94/VI-2024 заключено в отсутствии обстоятельств, повлекших невозможность выполнения работ по Контракту в установленные сроки, что свидетельствует о нарушении существенных условий контракта.
11.5. В нарушение пункта 1.2 части 1 статьи 95 Закона о контрактной системе дополнительным соглашением №5 от 19.12.2024 года к муниципальному контракту № 94/VI-2024 предусмотрено изменение существенных условий контракта в части исключения работ, предусмотренных проектом (описанием объекта закупки) на сумму 9 901 254,64 руб., с уменьшением цены контракта до 103 466 008,79 рублей.
11.6. В нарушение части 1.4. статьи 95 Закона №44-ФЗ администрацией городского округа Лотошино (заказчик) не производился перерасчет размера обеспечения исполнения контракта до момента заключения дополнительного соглашения №5 от 19.12.2024 года.
11.7. В нарушение частей 1, 2, пункта 1 части 13 статьи 34 Закона о контрактной системе, пункта 2.10 Контракта №94/VI-2024 года администрацией городского округа Лотошино нарушены существенные условия контракта в порядке выплаты (зачета) аванса.
Заказчиком зачтена сумма аванса, превышающая сумму освоенного аванса на 4 665 833,39 рублей.
Действия заказчика, изменившего существенные условия контракта при отсутствии правовых оснований, нарушают требования п. 2 ч. 1.3, ч. 1.6 ст. 95 Закона о контрактной системе.
11.8. Администрацией городского округа Лотошино допущены нарушения пункта 1 части 13 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ, условий контракта по оплате выполненных работ по муниципальным контрактам № 94/VI-2024 от 01.07.2024 года, №95/VI-2024 от 02.07.2024 года.
11.9. В нарушение части 1 статьи 1, части 3 статьи 7, статьи 12, части 9.2 статьи 22 Закона о контрактной системе, статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 5 Порядка определения НМЦК, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), начальной цены единицы товара, работы, услуги при осуществлении закупок в сфере градостроительной деятельности (за исключением территориального планирования) и Методики составления сметы контракта, предметом которого являются строительство, реконструкция объектов капитального строительства (далее-Порядок № 841/пр) администрацией городского округа Лотошино при обосновании НМЦК закупки № 0148200005424000510 допущено завышение НМЦК на 380 844,54 рублей с учетом НДС 20%;
11.10. дополнительным соглашением № 1 от 19.07.2024 года к муниципальному контракту №95/VI-2024 от 02.07.2024 года внесены изменения в сметную документацию (уточнение итоговой стоимости выполнения работ с учетом коэффициента к нормам затрат на строительство временных зданий и сооружений и индекса фактической инфляции) в нарушение статей 8, части 1 статьи 95 Закона о контрактной системе контрактная система в сфере закупок.
11.11. В нарушение частей 1, 2, пункта 1 части 13 статьи 34 Закона о контрактной системе, пункта 2.10 Контракта №95/VI-2024 от 02.07.2024 года администрацией городского округа Лотошино нарушены существенные условия контракта в порядке выплаты (зачета) аванса.
Заказчиком зачтена сумма аванса, превышающая сумму освоенного аванса на 2 194 935,14 рублей.
Действия заказчика, изменившего существенные условия контракта при отсутствии правовых оснований, нарушают требования п. 2 ч. 1.3, ч. 1.6 ст. 95 Закона о контрактной системе.
11.12. В нарушение пункта 1 части 1 статьи 94 Закона N 44-ФЗ, условий Контракта №95/VI-2024 заключение о проведении экспертизы результатов работ, предусмотренных муниципальным контрактом по Акту выполненных работ КС-2 №20 от 01.10.2024 года (подписан в ПИК подрядчиком 13.12.2024 года, заказчиком – 19.12.2024 года), подписано комиссией по осуществлению экспертизы приемки выполнения работ 10.12.2024 года (подписано в ПИК 12.12.2024 года), то есть раньше даты представления КС-2.
11.13. В нарушение статьи 34 Закона о контрактной системе, пункта 8.5 администрацией муниципального округа Лотошино не проведена сверка расчетов с подрядчиком.
Соглашением о расторжении муниципального контракта №95/VI-2024 не предъявлены ООО «ВОЗДВИЖЕНИЕ» к уплате суммы неоплаченных неустоек в сумме 670 623,53 рублей.
Соглашением о расторжении муниципального контракта №136/VIII-2024 не предъявлены ООО «ВОЗДВИЖЕНИЕ» к уплате суммы неоплаченных неустоек.
11.14. В нарушение пункта 8.4 Контракта №136/VIII-2024 от 09.09.2024 года Заказчиком не принято решение об одностороннем отказе от исполнения Контракта в случаях, установленных статьей 95 Федерального закона № 44-ФЗ.
11.15. В нарушение статьи 317.1 Гражданского кодекса РФ администрацией муниципального округа Лотошино не истребована неустойка за пользование денежными средствами в сумме 563 200,25 рублей.
В нарушение статьи 317.1 Гражданского кодекса РФ администрацией муниципального округа Лотошино не направлено требование об уплате процентов (требование платы за пользование денежными средствами) в адрес ООО «ВОЗДВИЖЕНИЕ».
ООО «ВОЗДВИЖЕНИЕ» неправомерно пользовалось денежными средствами, полученными от уплаты аванса по этапу выполнения работ «Озеленение» по контракту №136/VIII-2024 от 09.09.2024 года в сумме 4 469 843,22 рублей за период с 01.10.2024 года, 03.10.2024 года (дата перечисления аванса) до момента возврата аванса на счет администрации муниципального округа Лотошино 31.03.2025 года.
11.16. В нарушение части 6 статьи 34 Федерального закона N 44-ФЗ, пункта 2.1 Контракта №136/VIII-2024 от 09.09.2024 года администрацией муниципального округа Лотошино не предъявлены требования подрядчику об уплате пени в сумме 419 271,29 рублей за просрочку исполнения обязательств.
12. Проверкой ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составления отчетности организациями установлено следующее:
12.1. В нарушение пункта 3 статьи 132, пунктов 2, 4, 6 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частей 1 и 3 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» допущено неправомерное использование средств бюджета городского округа Лотошино (средств бюджета Московской области) в части принятия к оплате первичных учетных документов, содержащих недостоверную информацию о суммах выполненных работ по контракту №95/VI-2024 от 02.07.2024 года, подлежащих оплате.
12.2. В нарушение стати 9, 10 Федерального закона от 06.12.2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пунктов 220-223 Инструкции №157н, пунктов 85,86 Инструкции №162н Главный администратор бюджетных средств – администрация городского округа Лотошино не обеспечила ведение, своевременную регистрацию и накопление в регистрах бухгалтерского учета операций по учету штрафных санкций за нарушение условий контрактов на дату возникновения требований в сумме 670 623,53 рублей по контракту №94/VI-2024, 40000,0 рублей по контракту №136/VIII-2024.
12.3. В нарушение Инструкции №157н, Инструкции №162н, Приказа Минфина России №191н (пункт 167) на счете 209.41 не учтена дебиторская задолженность по доходам, полученным в виде штрафов и штрафных санкций за нарушение условий муниципальных контрактов в сумме 710 623,53 рублей, что привело к искажению сведений о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств-администрации городского округа Лотошино, по состоянию на 01.01.2025 года.
13. В нарушение Федерального закона от 27 июля 2007 года № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», приказа Казначейства России от 12 мая 2017 года № 11н администрацией муниципального округа Лотошино не определены ответственные сотрудники, на которых возложены обязанности по осуществлению начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления соответствующих платежей, пеней и штрафов по ним, передаче информации, необходимой для уплаты денежных средств физическими и юридическими лицами, в ГИС ГМП.
В нарушение Федерального закона от 27 июля 2007 года № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», приказа Казначейства России от 12 мая 2017 года № 11н администрацией городского округа Лотошино начисление соответствующих платежей в ГИС ГМП не осуществлялось.
14. В нарушение подпункта 5 пункта 1 статьи 162, абзаца первого пункта 2 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 1 статьи 6, частей 1, 3 статьи 9, части 1 статьи 10 Федерального закона N 402-ФЗ, пункта 29 Федерального стандарта N 256н, пунктов 3 и 11 Инструкции N 157н, пункта 2 Инструкции N 162н, Регламента реализации полномочий администратора доходов бюджета муниципального округа Лотошино по взысканию дебиторской задолженности по платежам в бюджет, пеням и штрафам по ним администрацией муниципального округа Лотошино осуществлялось несвоевременное отражение (не отражение) в бюджетном (бухгалтерском) учете фактов хозяйственной жизни.
15. В нарушение пункта 3 части 8 статьи 99 Закона о контрактной системе органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля администрации муниципального округа Лотошино не обеспечен должный контроль определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), начальной цены единицы товара, работы, услуги, начальной суммы цен единиц товара, работы, услуги.
16. В нарушение статьи 100 Закона о контрактной системе ведомственный контроль в отношении проверяемых объектов не осуществлялся.