Заключение Контрольно-счетной палаты на проект решения «О бюджете городского округа Серебряные Пруды Московской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов»

В соответствии с пунктом 3.2. Плана работы Контрольно-счетной палаты городского округа Серебряные Пруды Московской области на 2024 год, утвержденного постановлением от 29.12.2023 №25/23, распоряжением Контрольно-счетной палаты городского округа Серебряные Пруды Московской области от 18.11.2024 №69 «О проведении экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения «О бюджете городского округа Серебряные Пруды Московской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».
Заключение Контрольно-счетной палаты на проект решения «О бюджете городского округа Серебряные Пруды Московской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» ( далее- проект Решения о бюджете) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом, пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», подпунктом 2 пункта 8.1 раздела 2 Положения о Контрольно-счетной палате городского округа Серебряные Пруды Московской области, утвержденного решением Совета депутатов от 03.02.216 №703/70, Стандартом внешнего муниципального финансового контроля 06 «Экспертиза проекта решения «О бюджете городского округа Серебряные Пруды Московской области на очередной финансовый год и на плановый период», утвержденного распоряжением Контрольно-счетной палаты от 03.10.2016 №16. Экспертиза проекта решения проведена на основании пункта 3.2. Плана работы Контрольно-счетной палаты городского округа Серебряные Пруды Московской области на 2024 год, утвержденного постановлением от 29.12.2023 №25/23, распоряжения Контрольно-счетной палаты городского округа Серебряные Пруды Московской области от 18.11.2024 №69 «О проведении экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза проекта решения «О бюджете городского округа Серебряные Пруды Московской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».
Основные показатели (параметры и характеристики) бюджета на очередной финансовый год и на плановый период.
Представленным проектом Решения о бюджете городского округа Серебряные Пруды, бюджет по доходам на 2025 год запланирован в сумме 3 059 896,10 тысяч рублей, то есть предусматривается увеличение доходов городского округа относительно оценки ожидаемого исполнения бюджета 2024 года на 323 173,42 тысячи рублей или на 11,80877 %. Бюджет по расходам на 2025 год запланирован в сумме 3 040 558,10 тысяч рублей, то есть предусматривается увеличение расходов городского округа относительно оценки ожидаемого исполнения бюджета 2024 года на 115 132,57 тысячи рублей или на 3,93558%.
Основные характеристики бюджета городского округа на 2025 год устанавливаются статьей 1 Решения о бюджете. Предлагается утвердить следующие:
• общий объем доходов бюджета –3 059 896,10 тысяч рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 2 288 784,10 тысячи рублей; общий объем расходов бюджета –3 040 558,10 тысяч рублей.
• предлагается утвердить бюджет на 2025 год с профицитом в сумме 19 338,00 тысяч рублей.
Ожидаемая оценка исполнения бюджета за 2024 год – превышение расходов над доходами (дефицит) в размере 188 702,85 тысячи рублей.
На 2026 год объем доходов 2 655 262,17 тысячи рублей, в том числе МБТ 1 845 491,17 тысяча рублей, объем расходов 2 635 924,17 тысячи рублей, в том числе условно-утвержденные расходы 39 636,08 тысяч рублей.
На 2027 год объем доходов 2 383 567,67 тысяч рублей, в том числе МБТ 1 534 504,67 тысячи рублей, объем расходов 2 363 643,67 тысячи рублей, в том числе условно-утвержденные расходы 78 438,85 тысяч рублей.
Предлагается утвердить бюджет на 2026 и 2027 годы с профицитом бюджета городского округа Серебряные Пруды Московской области на 2026 год в сумме 19 338,00 тысяч рублей и на 2027 год в сумме 19 924,00 тысячи рублей.
Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта бюджета.
Прогноз социально-экономического развития городского округа Серебряные Пруды Московской области (далее – Прогноз соцэкономразвития) разработан на трехлетний период, что соответствует требованиям п.1 ст. 173 БК РФ.
Доходы бюджета.
Доходы в целом на 2025 год составляют 3 059 896,10 тысяч рублей.
Сумма налоговых и неналоговых доходов составляет 771 112,00 тысяч рублей, в общей доле доходов занимает 25,20059%. Сумма безвозмездных поступлений составляет 2 288 784,10 тысячи рублей, в общей доле доходов занимает 74,79941%.
Расходы бюджета.
Расходы в целом на 2025 год составят 3 040 558,10 тысяч рублей.
На реализацию муниципальных программ в бюджете городского округа на 2025 год предусматривается 3 035 399,70 тысяч рублей, что составляет 99,83% от общей суммы расходов. На непрограммную часть расходов бюджета приходится 5 158,40 тысяч рублей или 0,17% от общей суммы расходов.
Расходы на реализацию муниципальных программ.
При формировании бюджета применен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, за счет формирования и исполнения бюджета на основе муниципальных программ (бюджет на 99,83% программный), что предполагает увязку бюджетных ассигнований и конкретных мероприятий, направленных на достижение целей.
В результате проверки соответствия объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию муниципальных программ в проекте бюджета, показателям Паспортов проектов муниципальных программ, предоставленных одновременно с проектом бюджета, выявлено:
В нарушение п.2 ст.172 БК РФ в Приложении №4 к проекту бюджета по МП «Управление имуществом и муниципальными финансами», на плановый 2026 год предусмотрены бюджетный ассигнования в сумме 93 975,76 тыс. рублей, что не соответствует расходам в Паспорте муниципальной программы «Управление имуществом и муниципальными финансами» на 2026 год, которые составили 93 975,75тыс. рублей.
В нарушение п.2 ст. 172 БК РФ произведено распределение бюджетных ассигнований в проекте бюджета на подпрограмму «Безопасность дорожного движения» в сумме 1 413,00 тысяч рублей, которой нет в паспорте муниципальной программы «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса» и перечне муниципальных программ, утвержденных постановлением Администрации от 07.11.2022 №1702 (с изменениями от 18.11.2024 №1740).
Расходы на публичные нормативные обязательства.
В соответствии с п.4 ст.21 БК РФ каждому публичному нормативному обязательству присваивается уникальный код целевой статьи расходов бюджета, в проекте бюджета городского округа на 2025-2027 годы публичные нормативные обязательства не предусмотрены.

Межбюджетные трансферты.
В результате анализа объемов доходов, указанных в приложении 1 к проекту бюджета, а также объемов межбюджетных трансфертов, указанных в проекте Закона о бюджете Московской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, размещенному на официальном сайте Открытый бюджет Московской области (https://budget.mosreg.ru/) и на сайте Московской областной думы (http://www.mosoblduma.ru/) по состоянию на 20 ноября 2024 года установлено следующее. Проект бюджета в части безвозмездных поступлений в целом сформирован на основе предусмотренного проектом Закона о бюджете Московской области распределения.
После утверждения бюджета Московской области следует уточнить в бюджете городского округа Серебряные Пруды доходы и соответствующие им расходы на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов по субсидии на государственную поддержку отрасли культуры (модернизация библиотек в части комплектования книжных фондов муниципальных общедоступных библиотек) на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
Дефицит бюджета, источники финансирования дефицита бюджета.
Общий объем доходов бюджета – 3 059 896,10 тысяч рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 2 288 784,10 тысяч рублей; общий объем расходов бюджета –3 040 558,10 тысяч рублей. Предлагается утвердить бюджет на 2025 год с и профицитом 19 338,00 тысяч рублей.
Предлагается утвердить бюджет с профицитом на 2026 год в сумме 19 338,00 тысяч рублей и на 2027 год в сумме 19 924,00 тысячи рублей.
Ожидаемая оценка исполнения бюджета за 2024 год – превышение расходов над доходами (дефицит) в размере 188 702,85 тысяч рублей.
Таким образом, оценка ожидаемого исполнения бюджета составлена с дефицитом 65,4 % утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Резервные фонды.
В соответствии со ст. 81 БК РФ размер резервного фонда администрации городского округа Серебряные Пруды Московской области на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий установлен в ст.12 проекта решения о бюджете на 2025 год – 486 000 рублей, на 2026 год – 486 000 рублей и на 2027 год – 486 000 рублей.
Муниципальный долг.
По состоянию на 01 января 2026 года с учетом изменений внесенных Решением Совета депутатов от 29.11.2024 №233/36 верхний предел муниципального внутреннего долга по сравнению с установленным предельным размером по состоянию на 01 января 2025 года составит 39 262,00 тысяч рублей. В 2025 году планируется заключить кредитный договор на сумму 19 338,00 тысяч рублей и погасить бюджетный кредит в размере -19 338, 00 тысяч рублей, в 2026 году не планируется заключить кредитный договор, планируется погасить кредит в размере -19 338, 00 тысяч рублей и бюджетный кредит в размере -19 338,00 тысяч рублей, в 2027 году не планируются заимствования. Прогнозируется, что по состоянию на 01.01.2028 года муниципального долга не будет.
При утверждении бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов, следует внести соответствующие изменения в Приложение №6 «Программа муниципальных внутренних заимствований городского округа Серебряные Пруды Московской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» к проекту бюджета.
Анализ текстовых статей проекта решения.
В проекте бюджета установлены:
- верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на
1 января 2026 года в размере 39 262,00 тысячи рублей, на 1 января 2027 года в размере 19 924,00 тысячи рублей и на 1 января 2028 года в размере 0,00 тысяч рублей (ст.7);
-предельный объем заимствований в течение 2025 года в сумме 19 338,00 тысяч рублей, на 2026 год в сумме 19 924,00 тысячи рублей, на 2027 год в размере 0,00 тысяч рублей (ст.8);
- объем расходов бюджета на обслуживание муниципального долга на 2025 год в размере – 4 065,60 тысяч рублей, в 2026 году 8 074,30 тысячи рублей, в 2027 году 4 028,00 тысяч рублей (ст.9);
- размер резервного фонда администрации городского округа Серебряные Пруды Московской области на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на 2025 год – 486,00 тысяч рублей, на 2026 год – 486,00 тысяч рублей и на 2027 год – 486,00 тысяч рублей (ст.12);
- объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда на 2025 год в размере – 204 589,00 тысяч рублей, в 2026 году 127 686,00 тысяч рублей, в 2027 году 131 169,00 тысяч рублей (ст.15).
Долгосрочное бюджетное планирование, предусмотренное ст. 170.1 БК РФ, не осуществлялось. Советом депутатов не принималось решение о формировании бюджетного прогноза городского округа на долгосрочный период.
В соответствии с п.2 ст. 19 Положением о бюджетном процессе ГО решением о бюджете городского округа утверждается программа муниципальных гарантий городского округа на очередной финансовый год и плановый период. В представленном проекте решения о бюджете и приложениях к проекту бюджета программа муниципальных гарантий городского округа не содержится (не предлагается к утверждению).
Выявлено: В нарушение п.2 ст. 19 Положения о бюджетном процессе ГО проектом решения о бюджете городского округа не предлагается к утверждению программа муниципальных гарантий городского округа на очередной финансовый год и плановый период.
В связи с изменениями, внесенными в бюджет городского округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, решением Совета депутатов от 29.11.2024 №233/36 произвести корректировку текстовых статей 7; 8 и 9 решения о бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
Выводы:
Проект решения в целом соответствует требованиям бюджетного законодательства, при этом имеют место шесть предложений (рекомендаций) по проекту решения о бюджете. 

Предложения Финансовому управлению:
1. Приложение №4 к проекту бюджета, в части бюджетных ассигнований по МП «Управление имуществом и муниципальными финансами», на плановый 2026 год привести в соответствие с расходами, утверждаемыми в Паспорте муниципальной программы «Управление имуществом и муниципальными финансами» на 2026 год, которые составили 93 975,75тыс. рублей.
2. Обеспечить согласованность Приложений к проекту бюджета предусматривающих распределение бюджетных ассигнований на подпрограмму «Безопасность дорожного движения» в сумме 1 413,00 тысяч рублей с муниципальной программой «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса», а именно либо исключить из Приложений проекта бюджета бюджетные ассигнования на подпрограмму «Безопасность дорожного движения» в сумме 1 413,00 тысяч рублей, либо включить в муниципальную программу «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса» данную подпрограмму, скорректировав объем расходов по подпрограммам.
3. После утверждения бюджета Московской области уточнить в бюджете городского округа Серебряные Пруды доходы и соответствующие им расходы на 2025 и 2026 год по субсидии на государственную поддержку отрасли культуры (модернизация библиотек в части комплектования книжных фондов муниципальных общедоступных библиотек) на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
4. При утверждении бюджета городского округа на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов, следует внести соответствующие изменения в Приложение №6 «Программа муниципальных внутренних заимствований городского округа Серебряные Пруды Московской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» к решению о бюджете, в связи с изменениями, внесенными в бюджет городского округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, решением Совета депутатов от 29.11.2024 №233/36.
5. В связи с изменениями, внесенными в бюджет городского округа на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, решением Совета депутатов от 29.11.2024 №233/36 произвести корректировку текстовых статей 7; 8 и 9 решения о бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
6. Утвердить решением о бюджете городского округа программу муниципальных гарантий городского округа на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.