Текст

Цвет

Изображения

Обычная версия


Проверка ФХД МУК «ДК «Евсеевский» г.о. Павловский Посад Московской области

Проверка ФХД МУК «ДК «Евсеевский» г.о. Павловский Посад Московской области

Информация
о результатах контрольного мероприятия
«Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения культуры городского округа Павловский Посад Московской области «Дом культуры «Евсеевский», законности, обоснованности и целенаправленности использования средств местного бюджета и муниципального имущества с элементами аудита закупок» за период с 01 января 2019 года по текущий период 2021 года

По результатам проверки установлено следующее:
1. Нарушение требований ст. 36.1 «Основы законодательства Российской Федерации о культуре» в части отсутствия обязательных показателей эффективности работы в трудовом договоре с руководителем МУК «ДК «Евсеевский».
2. Нарушение требований ст.50 Трудового кодекса Российской Федерации в части отсутствия уведомительной регистрации коллективного договора.
3. Нарушения требований ст. 103 и 104 Трудового кодекса РФ в части отсутствия в Правилах внутреннего трудового распорядка порядка работы сотрудников и порядка учета рабочего времени при сменном графике работы для вахтеров-сторожей.
4. Нарушения положений пунктов 135, 373, 374 инструкции по применению единого Плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, управления государственным внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 №157н, пунктов 60, 62 инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 №174н и пункта 14 федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора", утвержденного приказом Минфина России от 31.12.2016 N 256н в части формирования и размещения учетной политики.
5. Нарушение требований п.44 федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Запасы", утвержденного приказом Минфина России от 07.12.2018 N 256н в части нераскрытия в пояснительной записке к балансу учреждения (ф. 0503760) информации об учетной политике, принятой для оценки запасов, включая методы расчета себестоимости.
6. Выявлены противоречия между требованиями пункта 3.3. раздела 3 «Виды и размеры премий» и пункта 1.7 раздела 1 «Общие требования» Положения о материальном стимулировании руководителей муниципальных учреждений культуры и дополнительного образования сферы культуры городского округа Павловский Посад, утвержденного постановлением Администрации городского округа Павловский Посад от 06.06.2018 № 1250 (правовая коллизия).
7. Несоответствие Положения о материальном стимулировании требованиям Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений культуры городского округа Павловский Посад, утвержденного постановлением Администрации городского округа Павловский Посад от 26.12.2017 №1849, устанавливающего закрытый перечень видов выплат стимулирующего характера.
8. Неправомерное расходование субсидии на выполнение муниципального задания в связи с неправомерным начислением и выплатой заработной платы в размере 557,2 тыс. рублей.
9. Нецелевое использование субсидии на выполнение муниципального задания в сумме 4,2 тыс. рублей, в связи с необоснованным начислением и выплатой заработной платы.
10. Нарушение Порядка управления и распоряжения имуществом, закрепленным за муниципальными унитарными предприятиями на праве хозяйственного ведения и муниципальными учреждениями - на праве оперативного управления городского округа Павловский Посад Московской области, утвержденного решением Совета депутатов городского округа Павловский Посад от 26.09.2017 № 97/11 в части заключения договора о передаче имущества на праве оперативного управления МУК «ДК «Евсеевский».
11. Нецелевое использование субсидии на выполнение муниципального задания в сумме 710,1 тыс. рублей.
12. Нарушение пункта 2 Порядка определения видов особо ценного движимого имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа Павловский Посад Московской области, утвержденного постановлением Администрации округа от 12.02.2018 №228 в части не включения в перечень особо ценного движимого имущества, имущества, балансовая стоимость которого превышает 50,0 тыс. рублей.
13. Нарушение п.8 Порядка №228 в части неведения перечня особо ценного движимого имущества.
14. Нарушение статьи 10 и статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.2.3. Порядка №228 в части отражения в регистре бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость) недостоверной информации и формирование недостоверных сведений по особо ценному движимому имуществу в бухгалтерской отчетности за 2019 и 2020 годы в сумме 53000,0 тыс.рублей.
15. Необоснованное использование субсидии на выполнение муниципального задания в 2020 году в сумме 22,0 тыс. рублей в связи с необоснованным включением в стоимость текущего ремонта резерва средств на непредвиденные работы.
16. Нарушение статьи 11 и статьи 13 Закона №402-ФЗ, пункта 9 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011 №33н в части нарушения требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению, представлению бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности.
17. Несоответствие пункта 3 раздела 1 и пункта 15 раздела 4 Порядка определения нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями городского округа Павловский Посад Московской области муниципальных услуг (выполнение работ), применяемых при расчете объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальным учреждением городского округа Павловский Посад Московской области», утвержденного постановлением Администрации городского округа Павловский Посад Московской области от 24.12.2018 № 2602, регулирующих одни и те же положения в части сроков, на которые должны формироваться и утверждаться нормативные затраты.
18. Противоречия пункта 12.3.2 раздела 2 Порядка №2602 и пункта 16 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями городского округа Павловский Посад Московской области», регулирующих одни и те же правовые отношения (правовая коллизия).
19. Нарушение части 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ в части несоответствия Порядка №1588 Общим требованиям к нормативным правовым актам и муниципальным правовым актам, устанавливающим порядок определения объема и условия предоставления бюджетным и автономным учреждениям субсидий на иные цели, утвержденным постановлением Правительства РФ от 22.02.2020 N 203.
20. Использование субсидии на иные цели в сумме 130,5 тыс. рублей на цели, не предусмотренные Контрактом от 14.09.2020 №190515-20 на выполнение работ по текущему ремонту помещения здания МУК «ДК «Евсеевский», заключенным с ООО «Строй-СТК» и Соглашением №36, являющимися основанием для использования субсидии на иные цели, предоставленной из бюджета городского округа Павловский Посад Московской области.
21. Нарушение раздела 3 порядка установления тарифов на услуги (работы), оказываемые (выполняемые) муниципальными учреждениями и предприятиями городского округа Павловский Посад Московской области, утвержденного решением Совета депутатов городского округа Павловский Посад Московской области от 26.10.2017 №141/13 в части установления тарифов приказом директора МУК «ДК «Евсеевский».
22. Нарушение статьи 432 Гражданского кодекса РФ в части неустановления в предмете договора вида спорта, которым занимаются в спортивном кружке.
23. Нарушение п. 8 раздела 2 и п.17 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденных приказом Минфина России от 28.07.2010 №81н и п.8 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа Павловский Посад Московской области», утвержденного постановлением Администрации городского округа Павловский Посад Московской области от 06.12.2017 №1632 в части несоответствия дебиторской задолженности по доходам и дебиторской задолженности по расходам, отраженным в Таблице №1 плана финансово-хозяйственной деятельности, утвержденного 31.12.2019 года, данным баланса учреждения по состоянию на 01.01.2019 года
24. Нарушение п.18 раздела 3 «Формирование обоснований (расчетов) плановых показателей поступлений и выплат» Требованиий к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) бюджетного учреждения, государственного (муниципального) автономного учреждения, утвержденных приказом Минфина России от 31.08.2018 №186н и п. 9 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений городского округа Павловский Посад Московской области», утвержденного постановлением Администрации городского округа Павловский Посад Московской области от 26.12.2019 №2371 в части отсутствия запланированных средств в сумме 162,3 тыс. рублей, поступивших в качестве штрафа за нарушение условий контракта (обеспечение исполнения контракта, расторгнутого в одностороннем порядке МУК «ДК «Евсеевский»).
25. Нарушение статьи 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и пункта 12.3.2 Порядка №2602 в части своевременности и полноты размещения на официальном сайте информации, необходимой для размещения.
26. Нарушение части 2 статьи 22 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в части необоснования начальной (максимальной) цены контракта (далее – НМЦК) на оказание охранных услуг на 2020 год и 2021 год.
27. Нарушение статьи 422 Гражданского кодекса РФ, части 1 статьи 64 и части 2 статьи 8 Закона №44-ФЗ в части отражения в табличной части Технического задания на выполнение работ по текущему ремонту помещения документов, на основании которых должны выполняться все работы, не действующие/действующие в иных изданиях на момент утверждения аукционной документации и размещения ее на официальном сайте.
28. Нарушения требований, установленных статьей 30 Закона №44-ФЗ в части формирования отчета у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2019 и за 2020 годы.
29. Нарушение статьи 83.2 Закона №44-ФЗ в части несоответствия условий, предусмотренных Контрактом, условиям, установленным в извещении о проведении электронного аукциона и аукционной документации.
30. Нарушение ч. 7 статьи 94 Закона №44-ФЗ в части приемки и оплаты невыполненных работ.
Директором МУК «ДК «Евсевский» Спириной М.Г. в адрес Контрольно-счетной палаты были представлены замечания (пояснения) на результаты контрольного мероприятия от 08.07.2021 №6. В адрес директора МУК «ДК «Евсевский» направлено заключение от 19.07.2021 №223 на замечания (пояснения) директора муниципального учреждения культуры «Дом культуры «Евсеевский»» к акту по результатам контрольного мероприятия.

Результаты контрольного мероприятия рассмотрены на заседании Коллегии Контрольно-счётной палаты городского округа Павловский Посад Московской области. На основании принятого Коллегией КСП решения утверждён Отчёт о результатах контрольного мероприятия.

В отношении директора МУК «ДК «Евсеевский» Спириной М.Г. составлено два протокола об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.14, частью 2 статьи 15.15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Материалы дел направлены мировому судье судебного участка №181.

Направлено представление КСП об устранении выявленных нарушений директору МУК «ДК «Евсевский», информационное письмо заместителю Главы и начальнику Управления по культуре, спорту и работе с молодежью Администрации городского округа Павловский Посад, как представителям учредителя. Информация о результатах контрольного мероприятия направлена в Совет депутатов городского округа Павловский Посад.